Дебиторская задолженность представляет собой

Помощь в решении вопроса: "Дебиторская задолженность представляет собой" от профессионалов простыми и понятными словами.

Что такое дебиторская задолженность?

Бухгалтерский учет предполагает регулярное подведение баланса компании с целью контроля активов. Такая позиция гарантирует реалистичные показатели деятельности организации и показывает, насколько успешен бизнес. Узнаем, что значит «дебиторская задолженность» – ведь этот термин важен для объективной оценки рентабельности предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Терминология и основы

Начнем разговор с конкретного определения – это раскроет содержание вопроса. Дебиторской задолженностью называют суммарную величину долгов бизнес партнеров перед предприятием за выполненные этой компанией работы. Таким образом, отсроченные выплаты за товар или услуги перед конкретной организацией причисляют к потенциальному активу фирмы, которая оказала такой сервис.

Причем подобная величина подсчитывается после сложения сумм отсроченных выплат компании.

Если объяснять доступным для обывателя языком, подобное определение удастся условно назвать «будет оплачено». В жизни это выглядит следующим образом. Компания предоставляет комплексные услуги другому физическому или юридическому лицу на основании договора. Причем оплата подобного сервиса проходит, скажем, ежеквартально, вне зависимости от даты обслуживания. Такие «будущие» деньги и называют дебиторская задолженность покупателей.

Отметим, что эта сумма в документации отражается как доходы предприятия. Однако специфика подобного значения баланса предполагают постоянный контроль – в этом состоит эффективность деятельности конкретной компании.

Учитывайте, что понесенные расходы предприятие восполняет в перспективе, а не по факту реализации товаров или предоставления услуг. Дебиторская задолженность представляет собой задолженность, которая предполагает временные потери актива компании с последующей компенсацией клиентом понесенных затрат. Хотя и тут найдутся определенные нюансы, о которых поговорим ниже.

Однако тут уместно помнить, что при нормальном положении дел партнер в установленные сроки оплачивает предоставленные ранее услуги и товары в полном объеме. Таким образом, предприятие, которое оказывало сервис, возвращает средства на счета компании, а долги дебиторов становятся фактическим доходом организации.

Область применения

Теперь определимся, в каких сферах применяется такое понятие. Дебиторская задолженность – определение, которое используется при совершении сделок. Как уже говорилось выше, отсрочка по оплате товаров либо услуг допустима в решении вопросов бизнес структур, государственных организаций и других игроков рынка. Причем ранее этим понятием оперировали исключительно сотрудники бухгалтерии.

Сегодня подобные вопросы лежат и в компетенции руководства, менеджмента и юридических отделов компаний. Ведь глубокий анализ этой величины позволяет держать предприятие на плаву. Здесь главное вовремя отслеживать, чтобы кредиторская задолженность не превысила выплаты дебиторов. Кроме того, проверка платежеспособности должника гарантирует избежание неприятных сюрпризов в будущем.

А как это работает на предприятиях

Чтобы читатели поняли механизм действия этого процесса, объясним порядок функционирования такой финансовой функции. Учитывая, что современные компании не обходятся без этого финансового инструмента, привести пример тут несложно. Выдача кредита банком и плановые выплаты этой ссуды с комиссионным вознаграждением – специфический случай дебиторской задолженности.

Здесь кредитная структура оценивает платежеспособность заемщика и определяет вероятные риски. Этот этап проводит юридический отдел финансовой структуры. По факту постепенного погашения ссуды в работу включается бухгалтерский отдел, а руководитель подразделения контролирует весь процесс. По той же схеме работают и другие предприятия.

[2]

Дебиторская задолженность относится к имущественным претензиям, и по этой причине такую величину причисляют к активу компании. Поэтому отражение этой категории в балансе – обязательное условие.

Кроме того, эффективность работы компании определяется и своевременной оплатой по счетам, поэтому регулярная инвентаризация долгов перед предприятием способствует минимизации потерь и увеличению выручки. Конечно, здесь важно вовремя оценить сроки конечной оплаты и предъявить претензии дебитору. Если такое условие не соблюдено, взыскание оговоренной суммы проходит уже после решения суда.

Контроль над возвратом

При анализе причин просрочки по выплатам и даже окончательной потери средств удастся сказать, что такому явлению обычно предшествуют следующие факторы:

  • банкротство контрагента;
  • несвоевременное предъявление претензии, и, как следствие, окончание сроков исковой давности;
  • закрытие счетов дебитора по независящим от того причинам, например, отзыва лицензии у банка.

Как видите, здесь найдутся определенные риски, ведь задержка с подачей заявления контрагенту чревата полной потерей финансов организации. Хотя отметим, что подобные ситуации практически исключены в нынешних реалиях, поскольку контроль тут ведет группа сотрудников.

Пути появления

Долги дебиторов на предприятии возникают разными путями. Здесь наиболее распространенным способом считается реализация организацией продукции либо услуг авансом. Другим вариантом дебиторской задолженности компании считают переплату в государственный бюджет сборов и других обязательных платежей.

Еще один путь появления – избыточные, либо авансовые платежи персоналу компании. Здесь примером послужит выдача менеджеру по закупке определенной суммы на приобретение сырья либо передача кладовщикам средств на приобретение необходимого оснащения. Однако в любой ситуации такие средства передают на основании письменного документа и контролируют сроки взыскания искомой суммы.

В таких соглашениях четко формулируют объем и сроки предоставляемых услуг или реализуемого товара и указывают, когда партнер обязан вернуть финансовые активы предприятию.

Отметим, что в современном деловом мире дебиторская задолженность становится необходимым производственным инструментом. Ведь дебитор заинтересован во временном пользовании этим активом с вероятностью отсрочки полной оплаты, а кредитору выгодно расширить сферу влияния подобным образом. Поскольку поставки «пробных» партий товара с вероятностью последующей оплаты позволяют расширить рынки сбыта.

Читайте так же:  Решение суда обжалование бездействий судебного пристава исполнителя

Классификация и типы

Определившись с понятием «задолженность дебиторская», что это такое и как работает подобная функция, узнаем подробности о разновидностях такого инструмента. Отметим, что здесь бухгалтеры различают классификацию такого рода задолженности по типу отражения в балансе и по перспективе возврата финансов. Причем здесь каждый вид включает еще несколько подвидов. Разберемся с этим вопросом подробнее.

Отображение в балансе организации

Для окончательной оценки ликвидности структуры, чтобы уточнить платежеспособность и кредитоспособность компании, работники бухгалтерии определяют такие виды задолженности дебитора:

  1. Короткий срок займа. В этом случае отсрочка на погашение выплат предоставляется контрагенту на срок до 12 месяцев. Именно такой вариант сегодня практикует подавляющее большинство организаций крупного бизнеса и мелкие предприниматели.
  2. Долговременный кредит. При такой схеме уплата долгов компании распределяется на год и больше, причем в таких ситуациях возврат полной суммы иногда предусматривается частями. Этот вариант расчетов встречается редко, поскольку предполагает рискованные инвестиции.

Отметим, что обе приведенных разновидности практикуются игроками рынка. Правда, второй вариант чаще используется крупными холдингами, которые наладили прочные деловые связи с контрагентом. Ведь для долгосрочной «ссуды» необходима уверенность в платежеспособности партнера.

Перспективы возврата средств

Если говорить о делении по вероятности оплаты таких долгов, тут различают нормальный и просроченный виды задолженности. К первой категории принадлежат долги, сроки выплат по которым еще не закончились, когда контрагент уже получил желаемые услуги или продукцию. Что касается второго типа, здесь компания-донор сталкивается с финансовыми трудностями партнера, который не в состоянии выполнить условия сделки.

Второй вид, в свою очередь, разделяется на безнадежную, и сомнительную задолженность. Последний вариант означает, что игроки рынка заключили не подкрепленное залоговым имуществом соглашения, а деньги, услуги или продукция поступили контрагенту «под честное слово» и без поручителя, гарантирующего расчет в установленные сроки.

Безнадежная задолженность – сомнительные долги, по которым истекли сроки исковой давности взыскания либо судебные приставы ссылаются на п. 4 ч. 1 ст. 46. Соответственно, вернуть средства в этой ситуации практически нереально.

Чтобы избежать столь неприятного исхода, бизнесмены контролируют финансовое состояние контрагента и при появлении первых сложностей с возвратом средств практикуют финансовые инструменты, которые помогают вернуть вложения. Здесь частым явлением становится рассрочка выплат, реструктуризация долга, оплата ценными бумагами или обмен по бартеру.

Как видите, этот финансовый инструмент неразрывно связан с современными методами ведения бизнеса. Причем от активности руководства компании-донора зависит и эффективность деятельности этой структуры. Своевременные подачи претензий партнеру и гибкая политика в отношении вариантов возврата средств способствуют сохранению капитала предприятия и помогают избежать списания подобных долгов.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Теоретические аспекты дебиторской задолженности, её сущность и классификация

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 14.01.2019 2019-01-14

Статья просмотрена: 1017 раз

Библиографическое описание:

Аникина Е. С. Теоретические аспекты дебиторской задолженности, её сущность и классификация // Молодой ученый. — 2019. — №2. — С. 193-196. — URL https://moluch.ru/archive/240/55414/ (дата обращения: 24.11.2019).

Статья посвящена проблемам теоретического определения понятия «дебиторская задолженность». Актуальность в эффективном управлении и контроле над объемом, структурой и динамикой дебиторской задолженности обусловлено резким снижением возможностей привлечения внешних источников финансирования. В статье рассмотрены различные трактовки понятия «дебиторская задолженность», представлена авторская формулировка, описаны особенности рассматриваемой категории как части оборотных активов организации, а также сформирована и обоснована эффективная классификация, применение которой поможет в управлении дебиторской задолженностью.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, оборотные активы, классификация, управление дебиторской задолженностью.

The article is devoted to the problems of theoretical definition of the term «accounts receivable». The relevance of effective management and control over the volume, structure and dynamics of accounts receivable is due to a sharp decline in opportunities to attract external sources of financing. The article deals with various interpretations of the concept of «accounts receivable», presents the author’s wording, describes the features of the category considered as a parts of current assets of the organization, as well as formed and justified an effective classification, the use of which will help in the management of accounts receivable.

Keywords: receivables, current assets, classification, receivables management.

Экономика России переживает периоды активных изменений, которые оказывают непосредственное влияние на отдельные хозяйствующие субъекты, в частности, вынуждая их находить новые способы повышения конкурентоспособности. Одним из инструментов обеспечения конкурентоспособности организации является система управления ею, в том числе управление оборотными активами предприятия.

Оборотные активы есть часть всех активов компании, которая отличается большей ликвидностью, в состав которой входят запасы, дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства и прочие активы. Доля оборотных активов в общем объеме активов конкретной организации зависит от деятельности, которой она занимается. Так, организация, занимающаяся производством, будет иметь сравнительно небольшую долю оборотных активов (до 50 %), у организации, оказывающей услуги, доля оборотных активов может быть гораздо выше (60–80 %).

Дебиторская задолженность — категория, используемая в разных сферах, что привело к трактовке термина с нескольких точек зрения, так, разделяют юридический, бухгалтерский и экономический подход (табл. 1).

Читайте так же:  Как выглядит договор аренды квартиры на длительный срок

Понятие дебиторской задолженности

Источник

Определение

Юридический подход

Гражданский кодекс РФ

«В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности» [1]

«Дебиторская задолженность — это сумма задолженности в пользу компании, которая представлена финансовыми обязательствами юридических и физических лиц по расчетам за товары, работы, услуги» 2, с. 173

Бухгалтерский подход

«Дебиторская задолженность — это комплексная статья, включающая расчеты: с покупателями и заказчиками; по векселям к получению; с дочерними и зависимыми обществами; с участниками (учредителями) по взносам в уставный капитал; по выданным авансам; с прочими дебиторами» 3, с. 49

«Дебиторская задолженность — это отраженные на счетах расчетов обязательства перед предприятием сторонних лиц — покупателей, работников, займополучателей, бюджета» 4, с. 99

Экономический подход

Ефимова О. В., Мельник М. В.

«Дебиторская задолженность представляет собой вложение и способ расширения продажи в кредит с целью увеличения объема реализации и собственного капитала» 5, с. 221

«Дебиторская задолженность — это входящие в состав активов организации ее имущественные требования к другим юридическим и физическим лицам, являющимся ее должниками» 6, с. 148

Обобщая данные таблицы можно заключить:

– Определение дебиторской задолженности с юридической точки зрения фокусируется на правоотношениях, возникающих между сторонами;

– Бухгалтерская позиция концентрирует свое внимание на источниках возникновения и порядке формирования задолженности;

– Экономическая точка зрения рассматривает дебиторскую задолженность как элемент краткосрочного кредитования.

Проведённый анализ существующих подходов к определению дебиторской задолженности позволил сформировать авторское определение: дебиторская задолженность — это составная часть оборотных активов, которая является обязательством одной стороны перед другой с правом требования на основании договора или закона, которое отражается на счетах бухгалтерского учета и является специфической формой кредитования.

Классификация дебиторской задолженности актуальный и важный процесс, позволяющий рассматривать задолженность с различных точек зрения, что способствует наиболее эффективному управлению.

Рис. 1. Классификация дебиторской задолженности

Краткосрочной задолженностью является задолженность, срок погашения которой определен 12-тью месяцами с отчетной даты, долгосрочной — более 12 месяцев.

Следует отметить, срок погашения дебиторской задолженности и риск ее невозврата коррелируются. Возрастание риска означает необходимость в более пристальном мониторинге и контроле за погашением дебиторской задолженности.

По источникам возникновения дебиторская задолженность делится на группы, которые составляют ее структуру, что определяет основные характеристики задолженности в целом.

Признак своевременность погашения актуален при анализе уровня ликвидности и платежеспособности организации, а также в рамках обеспечения контроля над погашением и возвратом дебиторской задолженности. Задолженность, срок исполнения по договору которой не истек, считается срочной, если срок исполнения же наступил — просроченной. Просроченная задолженность может быть истребованной (все предусмотренные законодательством меры были предприняты) и неистребованной (организацией не были предприняты все возможные действия). Задолженность, образовавшаяся в ходе реструктуризации по согласованию сторонами обязательства, называется отсроченной.

Дебиторская задолженность может быть обеспеченной или необеспеченной. Обеспечением задолженности могут использоваться следующие формы: неустойка (штраф), залог, поручительство, банковская гарантия [1]. Такая классификация характеризует дебиторскую задолженность с точки зрения риска ее непогашения.

Возможность взыскания дебиторской задолженности описывается тремя группами:

– Надежная — срочная и обеспеченная дебиторская задолженность;

– Сомнительная — просроченная и необеспеченная задолженность;

– Безнадежная — задолженность, образовавшаяся:

  • по истечении срока исковой давности;
  • на основании акта государственного органа;
  • в случае ликвидации стороны-дебитора;
  • постановлением судебного пристава.

Признак «возможность взыскания» используется для объективного и корректного определения финансового результата деятельности организации, так, при списании части задолженности, обычно, безнадежной, расходы организации увеличиваются.

Так выглядит на сегодняшний день классификация дебиторской задолженности по различным признакам, которая отвечает требованиям эффективного контроля и управления задолженностью дебиторов.

  1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019);
  2. Бланк, И. А. Управление активами: учебник. / И. А. Бланк. — Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002. — 720 с.
  3. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2001. 144 с.
  4. Пятов М. Л. Управление обязательствами организации. М.: Финансы и статистика, 2004. 256 с.
  5. Ефимова О. В., Мельник М. В. Анализ финансовой отчетности. 4-е изд., испр. и доп. М.: Омега-Л, 2009. 451 с.
  6. Безруких П. С. Бухгалтерский учет: Учебник. 4-е изд. М.: Бухгалтерский учет, 2003. 719 с.

Похожие статьи

Управление дебиторской задолженностью | Статья в сборнике.

Видео (кликните для воспроизведения).

Управление дебиторской задолженностью – это функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента [3].

Экономическая сущность и классификация расчетов организации

Непогашенная в срок дебиторская задолженность ведет к отвлечению платежных средств из хозяйственного оборота предприятия

Нормальной задолженность принято считать, когда она возникла, но срок ее погашения еще не наступил. А просроченной считается та.

Классификация дебиторской задолженности и ее.

Рассмотрена экономическая сущность дебиторской задолженности и ее возникновение в

Классификация дебиторской задолженности по различным признакам нужна для

Поскольку для эффективного управления дебиторской задолженности необходимо знать ее виды.

Теоретические основы учета дебиторской задолженности

Экономический смысл дебиторской задолженности состоит в том, что средства, включенные в нее

Читайте так же:  Куда идти разводиться если есть ребенок

Срок исковой давности дебиторской задолженности равен трем годам.

Если в договоре не прописан срок исполнения обязательств, срок исковой давности определяется с.

Сущность и структура дебиторской и кредиторской.

Необходимо отметить, что дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если в организации замораживаются суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то она может ощутить большой дефицит денежных.

Теоретические проблемы управления дебиторской.

В целях эффективного управления дебиторской задолженностью, необходимо

Управление дебиторской задолженностью — это часть общей системы управления

 нет достоверной информации о реальных сроках погашения обязательств дебиторами

Совершенствование механизма управления дебиторской.

В современных условиях управление дебиторской задолженностью является одной из важных задач эффективной деятельности компании, в том числе и компаний телекоммуникационной отрасли.

К вопросу о дебиторской и кредиторской задолженности

Факторы, влияющие на дебиторскую задолженность. Назначение дебиторской задолженности, с экономической точки зрения, проявляется в

Так, в зависимости от сроков погашения, дебиторская задолженность подразделяется на: краткосрочную (погашение.

Управление кредиторской задолженностью организации

Управление кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, которая направлена на расширение объема реализации продукции с целью оптимизации общего размера этой.

Регулирование дебиторской задолженности как один из.

Таим образом, управление дебиторской задолженностью — важнейший элемент системы финансовой политики любого предприятия, являющейся главным условием обеспечения финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Экономическая сущность дебиторской задолженности выступает в виде средств, временно отвлеченных из оборота компании. Данное отвлечение может спровоцировать дополнительную потребность в ресурсах и привести к напряженному финансовому состоянию.

По истечении срока исковой давности дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию. Общий срок исковой давности установлен в три года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.

Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли или резерва сомнительных долгов.

Дебиторскую задолженность можно рассматривать в трех смыслах: во-первых, как средство погашения кредиторской задолженности, во-вторых, как часть продукции, проданной покупателям, в-третьих, как один элементов оборотных активов, важную часть оборотного капитала организации.

Дебиторская задолженность подразделяется на различные виды в зависимости от экономического содержания обязательств, от продолжительности (срока предоставления), по своевременности оплаты.

Виды дебиторской задолженности в соответствии с ее классификационными признаками представлены на рисунке 1.

Рис.1- Классификация дебиторской задолженности

По содержанию обязательств дебиторская задолженность может быть связана с реализацией продукции, товаров, работ, услуг (задолженность за продукцию, товары, работы и услуги, в том числе обеспеченная векселями) и не связана с ней (задолженность по расчетам с бюджетом, по аренде, по авансам выданным, по начисленным доходам, по внутренним расчетам, прочая задолженность).

По продолжительности задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. Дебиторская задолженность представляется как краткосрочная если срок ее погашения не более 12 месяцев после отчетной даты. Остальная дебиторская задолженность представляется как долгосрочная.

По своевременности оплаты дебиторскую задолженность можно подразделить на нормальную и просроченную. Нормальной считается задолженность, срок оплаты по которой не наступил. А просроченной считается задолженность за товары, работы, услуги, не оплаченные в установленный договором срок .

Просроченная дебиторская задолженность может быть сомнительной и безнадежной.

Налоговым законодательством дано определение сомнительной задолженности: «Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией».

Безнадежными долгами признаются те долги перед организацией, по которым истек срок исковой давности, а также те долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, либо на основании акта государственного органа или ликвидации.

Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты.

Кредиторская задолженность классифицируется в зависимости от содержания обязательств, от продолжительности и возможности исполнения обязательств. Виды кредиторской задолженности представлены на рисунке 2.

По содержанию обязательств кредиторская задолженность может быть связана с приобретением материально-производственных запасов, работ, услуг (задолженность за приобретенную продукцию, товары, работы и услуги, включая суммы по предъявленным к уплате векселям) и не связана с ней (задолженность по расчетам с бюджетом, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами, перед персоналом организации, перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочая задолженность).

Рис. 2 — Классификация кредиторской задолженности

По времени подразделяется на долгосрочную и краткосрочную. В широком понимании в состав кредиторской задолженности включается любая задолженность организации кому бы то ни было. В составе долгосрочной задолженности подразумевается задолженность по долгосрочным кредитам и займам. Но известно, что займы и кредиты в российском бухгалтерском учете и отчетности обособлены от кредиторской задолженности и классифицируются как долгосрочные и краткосрочные обязательства. Тем не менее, во многих литературных источниках с экономической и юридической точки зрения все виды заемных и кредитных обязательств включаются в состав кредиторской задолженности.

Читайте так же:  Материнский капитал на строительство дома на какой дом выдадут деньги и какие нужны документы

По возможности исполнения обязательств перед кредиторами задолженность можно подразделить на нормальную и просроченную.

При этом в составе просроченной кредиторской задолженности можно выделить два вида задолженности: задолженность, срок исковой давности по которой не истек, и невостребованную задолженность (с истекшим сроком исковой давности).

К данной классификации можно добавить, что в составе обязательств любой организации условно можно выделить также задолженность срочную (задолженность перед бюджетом по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и обычную (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим кредиторам; задолженность поставщикам). Данная классификация часто используется при экономическом анализе.

Общая черта кредиторской и дебиторской задолженностей- это то, что они основаны на разрыве во времени между товарной сделкой и ее оплатой.

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности

Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений. Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

  1. Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.
  2. Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.

Кредиторская и дебиторская задолженность – это две абсолютно разные вещи, поэтому и отражаются они по-разному.

Отражение дебиторских обязательств

Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса. Другими словами, это ваши средства и ваше имущество, которое в данный момент находится вне вашей организации ввиду каких-либо причин. Конечно, явление это временное.

Она может быть:

  1. Обычная – это выдача другому предприятию или лицу своего рода кредита, который погашается в срок и в соответствии со всеми требованиями организации;
  2. Неоправданная – возникает, если дебиторы по каким-либо причинам не могут погасить долг. Это никогда не входит в планы предприятия и влияет отрицательно на финансовое состояние организации.

Чтобы не возникало неоправданной дебиторской задолженности, организация может предпринять такие шаги:

  • устанавливает в письменной форме сроки погашения долга;
  • анализирует платежеспособность предприятия;
  • отрабатывает собственную политику возврата долга;
  • накапливает запасной фонд с целью не стать должником.

Такой вид обязательств всегда списывается на резерв сомнительных долгов, если средства не возвращаются в течение трех лет с момента выдачи.

Анализ дебиторской задолженности

Существует несколько абсолютных и относительных показателей, которые используются для характеристики дебиторской задолженности. К ним относятся:

  • показатель просроченного дебиторского долга;
  • оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
  • срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.

Именно с помощью этих показателей составляется общая картина дебиторской задолженности любого предприятия. На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств.

Отражение кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации. Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.

Она имеет несколько подвидов:

  • долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
  • долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;
  • долг за выданные векселя;
  • долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
  • долг за оплату труда;
  • долг за полученные авансы.

Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств.

Списывают этот долг, если:

  • он является невостребованным (срок погашения его истек);
  • все обязательства полностью погашены и нет претензий.

И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации. В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита. Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения. С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность, как и дебиторская, обладает рядом показателей, которыми она характеризуется:

  • абсолютный показатель просроченных кредиторских обязательств;
  • коэффициент оборачиваемости – сумма оборотов нашего долга за определенный, назначенный предприятием, период;
  • период, данный для погашения кредиторских обязательств, или дневная продолжительность срока выполнения кредиторских обязательств – это частное количества дней периода (360 в году) и количества оборотов за этот же период.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится каждой организацией и много значит для ее успешного функционирования.

Когда можно сворачивать долги

Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть. Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.

В случае если дебиторы и кредиторы – это разные лица, должностные обязанности каждого субъекта записываются по разные стороны бухгалтерского баланса.

Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента. За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег. Если исковое заявление было одобрено судом, то за невыполнение обязательств полагается наказание в виде штрафа от 200 000 рублей. В отдельных случаях возможно лишение свободы сроком до двух лет.

Читайте так же:  Образец ходатайство об освобождении от уголовной ответственности

Дебиторская задолженность как часть финансовых ресурсов организации

Экономическая сущность и структура дебиторской задолженности

Все фирмы стараются производить продажу товара с немедленной оплатой, но требования конкуренции вынуждают соглашаться на отсрочку платежей, в результате чего появляется дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность — это денежные суммы, которые должны фирме покупатели, приобретшие у нее в кредит какие-либо товары или услуги. дебиторский задолженность фирма кредитоспособность

Дебиторская задолженность — это важная часть оборотных активов, называемая также счетами дебиторов, и имеет прямое влияние на позицию наличных денежных средств и платежей.

Дебиторская задолженность является одной из разновидностей активов организации, который может быть реализован, передан, обменен на имущество, продукцию, результат выполнения работ или оказания услуг.

По своей экономической сущности дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это просто деньги. Деньги, которые у предприятия, по идее, есть, но не «живьем», а в виде обязательств, выраженные в той или иной форме. Деньги, каковы бы они не были, это тоже товар. А товар, как известно можно продать. Вопрос в том, можно ли осуществить такую сделку, имеется ли покупатель на этот товар и насколько целесообразна такая продажа, в частности, по сравнению с другими вариантами взыскания долгов. «В зависимости от размера дебиторской задолженности, наиболее вероятных сроков её погашения, а также от того, какова вероятность непогашения задолженности, можно сделать вывод о состоянии оборотных средств организации и тенденциях её развития».

Главным фактором, определяющим финансовое положение предприятия, является состояние его оборотных средств и одного из элементов — дебиторской задолженности.

«Оборотные средства (оборотный капитал) — это часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы. По материально-вещественному признаку в состав оборотных средств включаются: предметы труда (сырье, материалы, топливо и т.д.), готовая продукция на складах предприятия, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах».

Дебиторская задолженность относится ко второй группе оборотных средств «Фонды обращения».

Обязанность осуществлять контроль за полнотой и своевременностью расчетов, состоянием дебиторской задолженности лежит в первую очередь на самом предприятии. Для этих целей в структуре управленческого персонала предусматривается специальное подразделение финансовой службы.

По характеру образования дебиторская задолженность делится на нормальную и неоправданную. К нормальной задолженности предприятия относится задолженность, которая обусловлена ходом выполнения производственной задачи предприятия, а также действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность за подотчетными лицами, товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил). Неоправданной дебиторской задолженностью считается задолженность, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, ослабление контроля над отпуском материальных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные, но не оплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям).

Дебиторская задолженность — это будущая экономическая выгода, воплощенная и связанная с юридическими правами, включая право на владение. Согласно статье 128 ГК РК, дебиторская задолженность признается имуществом.

Актив «дебиторская задолженность» имеет три существенных характеристики:

  • 1) он воплощает будущую выгоду,
  • 2) обеспечивающую прирост денежных средств;
  • 3) представляет собой ресурсы, которыми управляет хозяйствующий субъект.

[1]

Права на выгоду или потенциальные услуги должны быть законные или иметь юридическое доказательство возможности их получения. Например, при отражении факта продажи актива, у продавца образуется дебиторская задолженность. Договор продажи позволяет определить вероятную будущую выгоду.

Неплатежи, экономический кризис, являются первоначальной причиной проблемы ликвидности дебиторской задолженности. Но и это далеко не все предпосылки, создающие проблему роста дебиторской задолженности.

Показатель качества дебиторской задолженности определяет вероятность получения задолженности в полной сумме, которая зависит от срока образования задолженности. Практика показывает, что чем больше срок дебиторской задолженности, тем ниже вероятность ее получения. Согласно статье 96 ГК РК установлен общий срок исковой давности в три года. Следует иметь в виду, что законодательство предусматривает и специальные сроки исковой давности, как сокращенные, так и длительные по сравнению с общим сроком (например, статья 797 и статья 966 ГК РК).

По структуре дебиторской задолженности, срокам возникновения и погашения, причинам возникновения и деловым партнерам можно судить об эффективности использования организацией имеющихся денежных средств, о рациональности условий заключенных договоров и ряде других показателей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств. На величину дебиторской задолженности влияют:

Источники


  1. Жбанов, Евгений Вокруг версии; М.: Известия, 2013. — 256 c.

  2. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.

  3. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.
Дебиторская задолженность представляет собой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here