Когда и как рассчитывается налог на скважину воды

Помощь в решении вопроса: "Когда и как рассчитывается налог на скважину воды" от профессионалов простыми и понятными словами.

Каковы ставки водного налога на 2019 год?

Виды облагаемого налогом водопользования

Обязанность платить водный налог определяется не только наличием лицензии на использование водного объекта или самим фактом пользования, но и видом водопользования. Об облагаемых видах речь идет при:

  • заборе воды из объекта;
  • использовании его акватории (но не для лесосплава);
  • лесосплаве;
  • использовании водных ресурсов в целях гидроэнергетики.

Однако в ряде случаев перечисленные виды водопользования не будут являться облагаемыми налогом.

Подробнее об особенностях отнесения объектов к облагаемым или не облагаемым водным налогом читайте в статье «Водный налог: налоговая база, плательщики, ставки».

Применительно к указанным видам водопользования, детализируя их по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам, НК РФ (п. 1 ст. 333.12) устанавливает величину применяемых ставок. Оцениваются ставки по-разному.

Варианты ставок водного налога

Ставки, относящиеся к забору воды, установлены для разрешенных объемов отбора и дифференцированы по:

  • виду объектов (поверхностные, подземные и морские);
  • экономическому району (для поверхностных и подземных);
  • принадлежности к конкретным крупным объектам (морю, реке, озеру).

Выражаются они в количестве рублей, соответствующих объему 1 000 куб. м воды, забранной из соответствующего водного источника.

Особое место среди ставок, связанных с забором воды, занимает ставка, установленная для отбора с целью водоснабжения населения. Она имеет то же выражение (число рублей за 1 000 куб. м отобранной воды), но не зависит от вида объекта и принадлежности к определенному региону или бассейну.

Ставки, применяемые при использовании акватории водного объекта (но не для лесосплава), разделены по принадлежности к видам этих объектов: поверхностным или морским. Для первых имеет место дополнительная детализация по экономическим районам, а для вторых — по конкретным объектам. Эти ставки выражены в тысячах рублей, причитающихся за использование в течение года 1 кв. км акватории.

Ставки, действующие при использовании для гидроэнергетики или лесосплава, дифференцированы по принадлежности к бассейну определенного водного объекта. Выражаются они в одинаковой оценке (в количестве рублей), но применительно к различным оцениваемым единицам:

  • для первого вида использования — за 1 000 кВт/ч выработанной электроэнергии;
  • для второго — за 1 000 куб. м сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава.

Однако приведенные в таблицах ст. 333.12 НК РФ значения ставок следует относить к числу базовых, поскольку их требуется корректировать на коэффициенты, относящиеся к нескольким разным типам.

Величину базовых ставок смотрите здесь.

Коэффициенты, применяемые к ставкам

С 2015 года ко всем базовым ставкам (кроме относящихся к водоснабжению населения) применяется обязательный для всех плательщиков налога повышающий коэффициент, величина которого на каждый год из периода 2015–2025 установлена в определенном значении. Для 2019 года он равен 2,01.

Значения коэффициентов, относящихся к каждому году, входящему в период 2015–2025 годов, приведены в этом материале.

Для ставок по водоснабжению населения коэффициенты не используются, но на период 2015–2025 годов предусмотрено планомерное ежегодное увеличение их конкретных рублевых значений. Для 2019 года действует ставка 141 руб. за 1 тыс. куб. м забранной воды.

С 2026 года для всех видов забора воды (включая водоснабжение населения) будет действовать единый подход в отношении ежегодной корректировки величины ставки. Применяемый к ней коэффициент станет расчетным, зависящим от изменения уровня потребительских цен.

Помимо вышеописанного коэффициента, может возникать необходимость в использовании еще нескольких коэффициентов, применяемых к ставке, когда:

  • превышен лимит отбора воды из объекта — он равен 5 и относится к ставке, действующей в части объема превышения;
  • отсутствуют средства для измерения объемов забираемой воды — он равен 1,1;
  • добытая вода перепродается — он равен 10.

Применение 3 последних коэффициентов не отменяет обязательного ежегодного коэффициента. То есть, определяя конечное значение ставки, все коэффициенты, в применении которых есть необходимость, придется перемножить.

О том, как такой расчет реализуется в конкретной ситуации, читайте в статье «Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)».

Ставки, применяемые при расчете водного налога, дифференцируются по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам. Они всегда выражены в рублях, но применяются к разным оцениваемым единицам в зависимости от вида подлежащего обложению налогом водопользования. К приведенным в таблицах п. 1 ст. 333.12 НК РФ значениям ставок с 2015 года обязательно применение повышающего коэффициента, величина которого ежегодно изменяется. Кроме того, действуют коэффициенты, необходимость использования которых зависит от определенных ситуаций, возникающих в процессе ведения деятельности.

Водный налог 2018

Водный налог – это федеральный налог (п. 8 ст. 13 НК РФ). Его должны платить организации и физические лица, в том числе ИП, которые ведут деятельность по пользованию водными объектами, подлежащую лицензированию (п. 1 ст. 333.8 НК РФ). Речь идет в первую очередь о заборе воды из подземных вод через скважины.

Объектом налогообложения по водному налогу признается (п. 1 ст. 333.9 НК РФ):

  • забор воды из водных объектов
  • использование акватории водных объектов, кроме лесосплава в плотах и кошелях;
  • использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях и для целей гидроэнергетики (без забора воды).

При этом в определенных случаях забор воды не подпадает под объект налогообложения. К примеру, при использовании этой воды в сельскохозяйственных целях, для рыбоводства, обеспечения пожарной безопасности и др. Так же не каждое использование акватории водного объекта облагается водным налогом (п. 2 ст. 333.9 НК РФ).

Налоговым периодом по водному налогу признается квартал (ст. 333.11 НК РФ).

Как рассчитать водный налог

Налоговая база по водному налогу определяется отдельно в отношении каждого объекта налогообложения. А если по нему установлены разные налоговые ставки, то база считается применительно к каждой из них (п. 1 ст. 333.10 НК РФ).

Среди плательщиков водного налога большинство – это те организации и ИП, которые занимаются добычей подземных вод. У них налоговая база определяется по объему воды, забранной за налоговый период, в соответствии с показаниями водоизмерительных приборов (п. 2 ст. 333.10 НК РФ).

По общему правилу налог рассчитывается, как произведение налоговой базы на ставку. Но в зависимости от целей добычи воды порядок расчета может отличаться (п. 2 ст. 333.13 НК РФ).

Читайте так же:  Споры об установлении границ земельного участка

Так, если из скважины добывается вода для целей снабжения ею населения, то налог считается по формуле (п. 3 ст. 333.12 НК РФ):

Сумма налога = Объем воды за квартал (тыс. куб. м) х Ставка налога (в 2018 году она составляет 122 руб. за 1 тыс. куб.м)

Если же забор воды производят для других целей, то:

  • во-первых, ставка водного налога берется с коэффициентом. На 2018 год установлен коэффициент, равный 1,75 (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ);
  • во-вторых, при расчете налога учитывается, уложилась ли организация (ИП) в лимит по забору воды, указанный в лицензии. Поскольку объем воды, добытый сверх лимита, облагается налогом по ставке, увеличенной в 5 раз (п. 2 ст. 333.12 НК РФ).

Поэтому формула расчета налога выглядит несколько иначе:

Сроки уплаты водного налога

Уплачивать водный налог нужно по итогам каждого налогового периода, т. е. квартала. Крайний срок уплаты водного налога по НК РФ – 20 число месяца, следующего за налоговым периодом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ).

Налоговый период Срок уплаты водного налога
I квартал 2018 г. Не позднее 20.04.2018 II квартал 2018 г. Не позднее 20.07.2018 III квартал 2018 г. Не позднее 22.10.2018 IV квартал 2018 г. Не позднее 21.01.2019

КБК водного налога в 2018 году – 182 1 07 03000 01 1000 110. Этот КБК водного налога актуален как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Сроки сдачи декларации по водному налогу в 2018 году

Как указано в Налоговом кодексе, декларации по водному налогу налогоплательщики должны представлять в срок, установленный для уплаты налога (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). То есть сроки сдачи отчетности определены такие же, как и для перечисления налоговых платежей в бюджет. Они приведены в предыдущем разделе.

Налог на воду из скважин и колодцев

Предпринимательская деятельность в нашей стране строго регламентируется действующим налоговым законодательством. Контролирующие меры направлены на вывод из тени бизнесменов, стремящихся скрыть доходы. Важной задачей является контроль за расходованием природных ресурсов России, являющихся народным достоянием, в частности за водой. Водные пласты могут залегать и на частных территориях. Каждому россиянину стоит узнать, подпадает ли его колодец под налогообложение и в каких ситуация расход воды освобождается от уплаты налога.

Действующее законодательство 2019 года

Вода – ценный ресурс планеты, который государство держит под контролем. Надзорные органы уделяют большое внимание скважинам, расположенным на личных дачных/садовых участках. Все нормы налогового права, затрагивающие добычу и использование воды, регулируются следующими нормативами:

  1. Закон РФ «О недрах» (№2395-1), вступивший в силу в 1992 г.
  2. Постановление Верховного Совета «О порядке лицензирования пользования недрами» (№3314-1), принятый в 1994 г.
  3. Налоговый кодекс России (№117-ФЗ) от 2000 г.
  4. Закон РФ «О садоводстве и огородничестве» (№217), вышедший в 2017 г.
  5. Правила охраны и сбережения подземных объектов, относящихся к водным ресурсам, утвержденные Правительственным Постановлением (№94) от 2016 г.

Все законы действуют и в текущем 2019 г. В них четко даны определения тех водонесущих скважин, подпадающих под налогообложение. При нарушении действующего законодательства на нарушителей накладывается ряд крупных штрафных санкций.

[2]

Чтобы дать владельцам частных территорий, на которых имеются водозаборные скважины время на оформление необходимых документов, была объявлена «водная амнистия», действующая в 2015-2019 г.г.

За указанный срок многие собственники приусадебных участков смогли без спешки оформить соответствующую документацию и легализовать пользование скважинами. К объектам налогообложения относятся следующие виды использования водных объектов:

  • забор воды из водозаборных скважин;
  • для сплава леса в кошелях и плотах;
  • использование водных ресурсов для гидроэнергетики;
  • пользование акваториями в иных целях.

По действующему законодательству не относятся к налогоплательщикам частные и юридические лица, осуществляющие использование водных ресурсов на основании соглашений и договоров. Но при условии заключения договорных обязательств после вступления в законное действие ВК (Водного Кодекса) РФ за №74-Ф3 от 2006 г. Налогообложение затрагивает только артезианские скважины и дальнейшее пользование водными ресурсами в целях получения прибыли (коммерческие направления).

Кстати, многие садоводческие товарищества и частные территории обладают именно такими скважинами. Стоимость налога вариабельна и зависит от статуса налогоплательщика:

  • физические (частные) лица: 81 руб./1 000 м3 воды;
  • юридические: 300-750 руб./1 000 м3 воды (точная стоимость зависит от региона).

Совет. Если на частном участке находится артезианская скважина, собственник может бесплатно оформить лицензию до 31.12.2019.

Артезианские скважины, обустроенные на известняке, уже много лет подконтрольны государству. Такой статус необходим ради сбережения этого ценного водоносного слоя от загрязнений. Главной особенностью водозаборов такого уровня является их глубина расположения.

Но в некоторых российских регионах этот слой воды расположен близко к поверхностному грунту, что делает доступ к ценным ресурсам общедоступным. Основные особенности данного налога следующие:

  1. Налогообложению подлежат все артезианские скважины, независимо от глубины и слоя, где залегает вода.
  2. Налог уплачивается ежеквартально. Но его уплате не подлежат обычные абиссинские колодцы и скважины, пробуренные на песке.
  3. При неуплате налога на владельца скважины налагается штраф в крупном размере. А если собственник не желает уплачивать пени и оплачивать налог, надзорные органы имеют право поставить заглушку и перекрыть водозабор. Причем работы по установке заглушки выполняются за счет владельца участка.
  4. На каждую артезианскую скважину должен устанавливаться счетчик расхода воды.

Обычный колодец, обустроенный на песке, не подлежит налогообложению. Налог уплачивают только владельцы артезианских скважин, а обустройство их на собственном участке – достаточно дорогое удовольствие. Так что вряд ли кто из обычных садоводов решится обзавестись личным водозабором.

Новое в законодательстве 2020

В будущем году действующее постановление в налогообложении за использование водных ресурсов из артезианской скважины продолжит работать. Владельцам садоводческих компаний и частных территорий, где имеется налогооблагаемые запасы воды, стоит озаботиться о получении лицензии до конца текущего 2019 г. В 2020 лицензирование подобной деятельности станет уже обязательным, а оформление разрешения будет сопровождаться уплатой госпошлины.

Оформление лицензии на право использования вод из артезианских скважин до конца 2019 года не облагается пошлиной. Это станет обязательным только с 2020 года.

Потенциальным налогоплательщикам не нужно надеяться и на возможные поблажки – они не предусмотрены. Поэтому стоит поспешить с оформлением разрешительного документа. Учитывайте, что сам налог не является крупным, что нельзя сказать о штрафах за его неуплату. Стоимость лицензии в 2020 году ожидается в пределах 7 500-8 000 руб.

Читайте так же:  Оплата дома материнским капиталом

Кому необходима регистрация скважин

Лицензия становится необходимой лишь в отношении тех лиц (частных и юридических), которые являются владельцами артезианских скважин. Собственникам обычных колодцев (шахтных или трубчатых) можно не беспокоиться. Водозабор из поверхностного почвенного слоя налогом не облагается. Налог на использование воды не придется уплачивать и частным лицам в следующих случаях:

  • при использовании водных запасов для полива сада/огорода и поения животных;
  • если глубина водного горизонта залегает до 40 м;
  • отсутствует пересечение водозаборного слоя с централизованным водоснабжением;
  • добыча воды не приносит владельцам никакой прибыли и не используется для коммерции;
  • ежесуточный водозабор не превышает объема 100 м3.

Справка. Вопрос об освобождении оформления лицензии и уплаты налога регламентируется законом РФ «О недрах» (ст.18).

При соблюдении данных пунктов собственник водозаборного слоя может спокойно пользоваться ресурсами. При несоблюдении этих условий, зафиксированных контролирующими органами, нарушителю будет вынесено первое предупреждение с просьбой оформить лицензию. Если владелец игнорирует предупредительные меры, ему придется столкнуться со штрафом, а потом и поставить за свой счет заглушку на скважину.

Лицензирование скважин

Артезианские скважины являются особо ценными водными ресурсами и включены в реестр запасов полезных ископаемых Госбаланса. Эти водозапасы могут использоваться в следующих целях:

  • питьевое использование;
  • в деятельности оздоровительных центров (минеральные лечебные воды);
  • в теплоэнергетике (обеспечение работы тепловых электростанций);
  • для различных промышленных и технических нужд.

Важно. При использовании водных ресурсов в объемах более 100 м3/сутки скважина подлежит обязательному лицензированию.

В категорию налогоплательщиков могут подпасть участники огороднических и садоводческих хозяйств, на участки которых поступает вода с общей скважины. Но, если вода забирается с «верховодки» (до 20-30 м глубины) и используется в малых объемах и сугубо в личных целях (для собственного огорода-сада), лицензировать водозаборную деятельность не нужно.

Также освобождаются от налогообложения и иные ситуации:

  • вода расходуется на ликвидацию стихийных бедствий;
  • используется для водопоя птиц и животных;
  • применяется в целях проведения оборонных мероприятий, затрагивающих безопасность страны.

Виды скважин

Многие обыватели не понимают различий между обычным абиссинским колодцем (сделанным на песок) и артезианской скважиной. Стандартные сельские колодцы, лицензировать которые не требуется, обладают следующими отличиями:

  • обустраивается не методом бурения/копания, а вбивания в грунт труб;
  • длина обычного колодца невелика и редко когда превышает 10-20 м;
  • колодезные стены выполняются из бревен либо бетонных колец;
  • вода забирается из первого (верхнего) водоносного слоя.

Подобный колодец «на песок» (или абиссинский) не относится к полноценной артезианской скважине. А качество добываемой воды зачастую не соответствует нормативным показателям, однако сельчане активно используют ее для своих нужд. Обустройство артезианской скважины сопровождается сложными сметами, расчетами и дополнительными установками. Например, кессоном (специализированная конструкция, защищающая водоносной глубокий слой от верхового водного слоя и воздействия внешних факторов, портящих состав воды).

Где получать разрешение

Гражданам, которые решили обзавестись полноценной артезианской скважиной на своем участке, предстоит пройти многоступенчатый, сложный путь на пути к получению разрешения. Он включает в себя такие этапы:

  1. Согласование предварительного проекта бурения. Договоренность производится с местным представительством Федерального агентства по контролю за водным ресурсами.
  2. Получение разрешительной бумаги в Роспотребнадзоре. Документ выдается после заключения комиссии о пригодности определенного участка к обустройству скважины.
  3. Согласование всех полученных бумаг и оформление проекта будущих работ по бурению.
  4. Получение лицензии. Бумага выдается в местных органах Министерства природных запасов и ресурсов.

Важно. Любая водозаборная скважина, подлежащая налогообложению, обязана обустраиваться счетчиком расхода воды.

Необходимые документы

Перед получением лицензии, владелец скважины оформляет разрешение для проведения геодезических работ (они должны выполниться в течение 5 лет). Только после тщательного мониторинга подземных источников и установления возможности лицензирования, собственник получает бумагу. Для выдачи официальной лицензии необходимы два пакета документации.

На проведение геологического мониторинга:

  • устав и учредительные документы;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • бумаги, подтверждающие платежеспособность заявителя;
  • все данные о лице, получающим лицензию (Ф.И.О, паспортные сведения);
  • документы на права собственности на земельный участок;
  • план-проект на проведение геологических изысканий и его согласование;
  • карта, масштабируемая в 1:25 000-100 000 с отметкой нахождения будущей скважины.

На получение лицензии (дополнительно к уже перечисленным бумагам):

  • справки, подтверждающие благонадежность заявителя (если лицензия продлевается);
  • целевое предназначение скважины;
  • техпроект участка водоснабжения;
  • договор на последующий сброс сточных вод;
  • учетная карточка (паспорт) на скважину и данные по ее сантехническому состоянию;
  • свидетельство регистрации скважины;
  • санэпидемическое заключение от Роспотребнадзора по качеству добываемой питьевой воды;
  • документ, показывающий режим будущей эксплуатации скважины;
  • подтверждение возможности у владельца дальнейшего обустройства санитарной зоны;
  • документы о наличии установленного счетчика на водозабор.

Лицензия на добычу и использование артезианских вод выдается сроком на 25 лет. Стоимость лицензии, включая все этапы предварительных согласований, может начинаться от 500 000 руб.

Налог на водопотребление

Устанавливаемый налог на артезианскую скважину для частных лицу вариабелен, его уровень зависит от территориального расположения водозабора. Например, в районе озера Байкал налогооблагаемая база будет на порядок выше, чем для участков, обустроенных в Южных районах или на Северо-западе РФ.

Справка. Налог на использование артезианской скважины должен уплачиваться до 20 числа каждого месяца. Его стоимость составляет 81 руб./1 000 м3.

По мнению экспертов, в ближайшем будущем ожидаются изменения, затрагивающие уровень налогообложения по использованию ценных вод. Предполагается, что уплата налоговой базы будет производиться по методу расчета коммунальных услуг. То есть, согласно показателям установленных датчиков. На основании данных приборов и будет рассчитываться итоговая сумма налога к уплате. Если такие изменения войдут в силу, то стоимость 1 м3 забираемой воды снизится до предела в 30-50 копеек.

Штрафные санкции

Размер пени за отказ от уплаты установленного налога вариабелен. Он зависит от статуса плательщика:

  • Частное (физическое) лицо: 5 000 руб.
  • Должностное лицо: 50 000 руб.
  • Юридическое лицо (компания, фирма, организация): 1 млн руб.
Видео (кликните для воспроизведения).

В 2020 году планирует пересмотр базы по начислению пени и штрафных санкций в сторону увеличения. В первую очередь, неприятные изменения затронут тех собственников, которые еще не успели обзавестись лицензией.

Читайте так же:  Объекты наследования место и время открытия наследства

Заключение

Любые попытки самовольного использования артезианских вод, считающихся важным природным достоянием РФ, будут выявлены. Наличие на собственном участке подобной скважины не дает право владельцу безвозмездно пользоваться водой. Альтернатива грозящим баснословным штрафам, пени и судебным разбирательствам – это своевременное оформление лицензии. Разрешительную бумагу до истечения 2019 года любой желающий может оформить бесплатно.

Нужно ли платить за скважину на своем участке

Каждый домовладелец, который принял решение провести автономную систему водоснабжения на приусадебном участке должен знать, что любое пользование недрами земли облагается государственными властями налогом или акцизом. К числу богатств относятся и артезианские скважины, если колодец сооружен песчаный или абиссинский, налог платить не нужно.

Нужно ли платить налог на колодцы и скважины в частных домах

Для использования водных богатств на законных основаниях граждане и предприниматели должны в органах исполнительной власти получить лицензию. Под определением акциза на скважину подразумевается ежеквартальное перечисление денежных средств в пользу государства.

Каждый источник должен иметь свой технический паспорт, где зафиксированы все его параметры и установочные данные, которые собственниками были переданы на этапе строительства артезианской скважины в Департамент по надзору за использование недр РФ. На некоторые скважины накладываются ограничения – домовладельцы могут использовать ограниченные объемы. Платить за водяную скважину на своем участке требуется, если источник обладает следующими техническими характеристиками:

  • Глубина залегания водоносного слоя колеблется в пределах 40-250 метров.
  • Высокая концентрация в колодезной воде природных солей и минералов.
  • Шахта, которая была пробурена в нижние слои водоносной жилы.
  • Результаты лабораторных исследований образца воды показали, что в ней не содержатся примеси металлов, она мягкая и чистая.

Фактически источником налогообложения является вода, а не сам источник.

[1]

Когда источники налогом не облагаются

Не во всех случаях природные источники облагаются налогом со стороны государства. Он отсутствует при следующих условиях:

  • Водозабор был возведен на дачном или приусадебном участке.
  • Домовладельцами не ведется никакая предпринимательская деятельность.
  • Потребление рассчитано на жителей дома, водопой животных и полив.
  • Забор воды происходит только с первого водоносного слоя (как правило, глубина его залегания не превышает 30-40 метров).

Владельцам дач не стоит переживать, что за поливку выращиваемых овощей и фруктов они будут вынуждены платить акциз. Но возможно, в ближайшее время что-то и изменится, властями регулярно вносятся изменения в регламентирующие законы.

Регламентирующие законы

Добыча водных ресурсов регламентируется законом «О недрах» под номером 2395-1. Принят был в 1992 году. В Постановлении Верховного Совета РФ № 3314-1 приведен порядок лицензирования, а также оговорены все вопросы, которые связаны с эксплуатацией скважин. Законом четко определены виды источников, которые должны и не должны обкладываться налогом.

На нарушителей накладываются весьма внушительные штрафы.

  • Для руководителей предприятий – 30-50 тыс. рублей.
  • Для юридических лиц – 88-100 тыс. рублей.
  • Для физических лиц – 3-5 тыс. рублей.

Своевременная оплата налогов – это лучшая альтернатива незаконного использования водозаборных скважин, судебным разбирательствам и штрафам.

Сроки оплаты и стоимость налога на артезианскую скважину для физических лиц

Сам потребитель должен производить расчет водного сбора. На официальном ресурсе – сайте ФНС – размещена таблица подсчетов суммы налога.

Размер платежа зависит от расположения источника и потребляемого объема колодезной воды. Каждый артезианский водный пояс соединен с какой-либо рекой или водоемом. В результате этого, на законодательном уровне разделяется коэффициент по конкретному месторасположению.

Потребители, которые добывают воду для личного пользования, за 1000 кубов должны платить 122 рубля. Если колодец не оснащен прибором учета потребляемого объема воды, размер платежа вычисляется путем умножения фиксированной ставки на коэффициент 1,1. Федеральная налоговая служба осведомила граждан РФ, что льготы по данному виду не предусмотрены.

Расчет и оплата налога должны проводиться ежеквартально, то есть один раз в три месяца. Оплату во избежание санкций нужно проводить не позднее 20 числа каждого квартала. Отчетность должна предоставляться в отделение ФНС по месту регистрации водозабора. Несвоевременный платеж влечет за собой начисление ежедневной пени.

Порядок представления декларации

Порядок предоставления декларации об уплате налога за использование скважины определен законодательством Российской Федерации.

Прежде всего нужно ознакомиться с пакетом документов, который требуется для обращения в Федеральную налоговую службу. Как правило, это журнал контроля уровня воды, налоговая декларация, лицензия на бурение и эксплуатацию источника, заключение о санитарных зонах, паспорт на скважину.

Далее готовится сама налоговая декларация, которая состоит из титульного листа и нескольких разделов, где зафиксирована следующая информация:

  • сумма налога, которая рассчитывается, исходя из места расположения скважины и объемов потребляемой воды;
  • расчет сумы водного налога и налоговой базы.

Данная налоговая декларация является налоговым органом на соответствующем бланке, который действует в налоговом периоде. Благодаря правильно составленной и верно поданной декларации происходит перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете во внимание не берутся налоговые проверки, которые были проведены исполнительными законодательными службами за определенный период времени.

Предъявляют документ не в электронном формате, а на бумажном носителе. Заполняется информация от руки перьевой или шариковой ручкой черного или синего цвета. Также допускается возможность распечатки на принтере или заполнение формы при помощи печатной машинки.

Если при заполнении была допущена ошибка, требуется перечеркнуть неверные данные и вписать верные. После этого в обязательном порядке должны быть проставлены подписи сотрудников, которые проверяли налоговую декларацию, документ заверяют штампом или печатью организации. Запрещено исправлять ошибки при помощи корректора и прочих аналогов.

Налогом облагается источник, глубина шахты у которого достигает более 50 метров. Шахтные скважины и колодцы с глубиной залегания водоносного слоя до 40 метров не декларируются. Следовательно, домовладельцам с колодцем или скважиной с небольшой глубиной источника дополнительные расходы не грозят.

Собственникам индивидуальных предприятий, которые специализируются на поставке воды населению, за каждую 1000 кубов должны заплатить от 300 до 600 рублей (информация актуальная на март 2019 года). Если домовладелец боится столкнуться с такими сложностями, на этапе проектирования скважины лучше обратиться в строительные компании, специализирующиеся на таких работах. В перечень их услуг входит оформление всей документации.

Налог на скважину

Любая предпринимательская деятельность регулируется налоговым законодательством. В 2018 году правительством России принят ряд мер, которые помогут пополнить бюджет страны и вывести из тени предпринимателей, ведущих деятельность в обход законов, всеми способами пытаясь уйти от налогообложения. Одной из приоритетных задач является контроль за использованием природных ресурсов, которые являются общим достоянием и в то же время зачастую находятся в частных владениях. Вопросам, связанным с налогами за использование скважин для добычи воды, в последнее время уделяют много внимания. Люди пытаются понять, кому придется платить в казну за добычу ценного ресурса, а кого налогообложение обойдет стороной. Юридический аспект в знании этого вопроса стоит на первом месте.

Читайте так же:  Административная ответственность в области дорожного движения

После «водной амнистии»

Вода — ценный природный ресурс, расход которого государство старается держать под контролем. Особое внимание уделяется скважинам на дачных участках: надзорные органы регулярно проводят ревизии, выявляя нарушителей закона «О недрах» и накладывая штрафы на предприимчивых граждан, не имеющих соответствующих лицензий. Чтобы дать владельцам приусадебных участков возможность без штрафных санкций оформить официальные документы на скважины, с 2015 по 2018 год правительство объявило «водную амнистию». За это время многие домовладельцы, имеющие на своих участках точки по добыче воды, легализовались, оформив соответствующие лицензии. Им удалось избежать штрафных санкций и теперь они могут на законных основаниях добывать воду в пределах норм и инструкций.

Артезианская вода — достояние государства

Важно! Существенные изменения коснулись некоммерческих объединений дачников. Если раньше им требовалось оплачивать 7,5 тысяч рублей за предоставление лицензии за использование вод для хозяйственно-бытовых нужд, то сейчас самое время выйти из тени: принятый Госдумой в третьем чтении закон освобождает от этой пошлины тех, кто обратится до 1 января 2020 года.

Регламентирующие законы

Добыча водных ресурсов регулируется законом №2395-I «О недрах», который был принят в 1992 году. Кроме того, порядок лицензирования и все вопросы, связанные с использованием скважин, определены в Постановлении Верховного Совета РФ N 3314-1 «Положения о порядке лицензирования пользования недрами» и Инструкции Комитета по геологии и использованию недр или Роскомнедра от 1994 года. Законом четко определены категории скважин, попадающие под налогообложение.

Разумное потребление воды на первом месте

Штрафы на нарушителей накладываются весьма внушительные:

  • Для физических лиц — от 3 до 5 тысяч рублей*.
  • Для юридических лиц — от 88 до 100 тысяч рублей*.
  • Для руководителей предприятий — от 30 до 50 тысяч рублей*.

Любое незаконное использование водных ресурсов рано или поздно станет очевидным. Наличие на участке артезианской скважины не дает основания пользоваться ей безвозмездно и всегда требует оформления лицензии. Налог на артезианскую скважину — лучшая альтернатива штрафам и судебным разбирательствам.

За какую воду придется платить налог

От предназначения скважины зависит, будет ли она облагаться налогами. Однозначно платить налог на скважину придется тем, кто берет воду из артезианского водоносного горизонта. Это как раз тот стратегический запас, который является достоянием страны. Прежде чем приступить к бурению артезианской скважины на загородном участке, нужно пройти множество согласований. Составление технического паспорта, проектная документация на скважинный процесс, получение разрешения и лицензии — необходимые процедуры, которые дадут государству возможность получить полную картину по объекту, не допустят опасного воздействия на экосистему. Налог на артезианскую скважину в частном доме варьируется в зависимости от потребления ресурса и территориального расположения владений. В районе Байкала, к примеру, ставки дороже, чем на Северо-Западе России и в Сибири. Налог на воду из скважины для физических лиц, которые используют водоносную жилу для личных целей, составляет в данный момент 81 рубль за 1000 м3. Но само лицензирование, включая все этапы согласований, стоит приличных денег. В Москве, к примеру, стоимость этой процедуры может составлять от 500 тысяч до двух миллионов рублей.

Важно! Налог выплачивается ежеквартально, не позднее 20 чисел месяца. Просрочка платежей грозит наложением пени.

Налог на добычу воды из скважины для юр лиц определен законом. Тем, кто решит освоить артезианскую воду на собственном земельном участке, придется пройти непростой путь, который включает в себя:

  • согласование проекта с местным управлением Федерального агентства водных ресурсов;
  • получение разрешения в отделении Роспотребнадзора, если участок будет пригоден к проведению такого рода работ;
  • согласование этих документов и заказ проекта бурения;
  • обращение за получением лицензии в местное отделение Министерства природных ресурсов.

Важно! Любая скважина должна быть оборудована счетчиком, который будет показывать расход воды.

Прежде чем получить чистую воду, нужно пройти непростой путь лицензирования

Кто освобождается от налога

Владельцам обычных трубчатых и шахтных колодцев можно не беспокоиться: вода, которую берут из первого водоносного слоя, налогами не облагается. Статья 18 закона «О недрах» гласит, что лицензия не нужна в случае, если вода не является средством предпринимательской деятельности.

Государству не придется платить налог на скважину в частном доме в тех случаях, когда:

  • воду из колодцев используют для полива огорода и кормления животных;
  • глубина горизонта составляет 30-40 метров;
  • центральное водоснабжение не пересекается с глубиной забора воды;
  • добыча воды не приносит коммерческой прибыли;
  • за сутки из скважины можно взять до 100 кубов воды.

Важно! Чтобы узнать, какая глубина скважины не облагается налогом, нужно определить гидрогиологические характеристики участка. В большинстве случаев разрешенным считается глубинный уровень от 5 до 20 метров, в некоторых ситуациях — до 40 метров.

Только при соблюдении этих пунктов можно свободно пользоваться водой на индивидуальных приусадебных участках. В противном случае контролирующие органы вправе провести инспекцию. Сначала нарушителя предупредят, затем оштрафуют, вынесут предписание, в котором убедительно «попросят» зарегистрировать самодел. Если и эти меры не будут выполнены, то придется заглушить скважину за счет ее владельца.

Не всякая скважина облагается налогами

Обычные дачники, которые используют колодцы для нужд огорода и водопоя скотины, могут спать спокойно. В данный момент законодательно они освобождены от налогов за использование скважин. Предпринимателям же нужно быть осмотрительнее. Бегать от законов бессмысленно. Если будут нанесены серьезные повреждения природе, не избежать судебных процессов. Лучше один раз привести документы на приусадебном участке в порядок, чем бояться проверок и оплачивать крупные штрафы.

*Указанные расценки актуальны на июль 2018 г.

Нужно ли платить за скважину на своём участке

С помощью налога на водные скважины государство исследует на каком участке и кем осваиваются недра, таким образом, вычисляются граждане, которые ведут незаконную деятельность по добыче воды. То есть, налоги контролируют экологическую ситуацию в стране и поддерживают ее стабильность. Также в большинстве случаев пользование водой обязательно должно лицензироваться.

Читайте так же:  Материнский капитал свежие

Например, если колодец трубчатого типа (или шахтового), а точнее это артезианский источник, то он должен быть лицензирован, и за него уплачивается налог.

Для получения возможности использования природных ресурсов, любые лица обязаны получить лицензию в органах исполнительной власти. Акциза на скважину – это выплата денежных средств государству каждый квартал.

Нужно ли платить налог на колодцы и скважины

На любой источник должен быть технический паспорт с его параметрами и установочные данные, которые при строительстве были предоставлены в Департамент по надзору недр Российской Федерации. Некоторые скважины имеют ограниченный объем для использования. Оплата за водяную скважину требуется, если источник соответствует следующим техническим характеристикам:
  • Глубина залегания водоносного слоя составляет от 40 до 250 метров;
  • В воде высокая концентрация природных солей и минералов.
  • Шахта пробурена в нижний слой водной жилы.
  • Вода чистая и в ее составе не содержится примесей металлов.

Налог на скважины и колодцы не облагается, если он соответствует следующим условиям:

  • Глубина колодца или скважины составляет от 5 до 20 метров, а иногда и 40 метров;
  • Водозабор установлен на приусадебном участке или дачной территории;
  • Хозяин не занимается предпринимательской деятельностью;
  • Скважины и колодцы находятся на песке, так как они не затрагивают воды природных ресурсов;
  • Объем используемой воды рассчитан для жителей дома и полива участка;
  • Скважины на известняк, если водоносный горизонт не использует центральное водоснабжение (до 80 метров).

При соблюдении вышеперечисленных пунктов, можно пользоваться свободно водой на дачных участках или контролирующие органы могут провести инспекцию. Нарушителя могут, как предупредить, так и оштрафовать. Если продолжать нарушать, то придется за собственный счет заглушить скважину.

Регламентирующие законы

Подпункт 13 пункт 2 статьи 333,9 НК РФ гласит от том, что пользование водой для полива дачных земельных участков и других личных хозяйств граждан, не подвергается налогообложению по водному налогу.

Закон № 2395-1 «О недрах» разрешает дачникам и собственникам коттеджей использовать скважину для полива огорода и водопоя домашних животных.

Законом № 3314-1 установлен порядок лицензирования и эксплуатации скважин. Определены все виды источников, которые должны и не должны облагаться налогом.

Пункт 3 статьи 7 КоАП РФ предусматривает санкции в виде штрафа за использование не зарегистрированной скважины.

На нарушителей накладываются весьма внушительные штрафы.

  • Для руководителей организации – от 30 000 до 50 000 рублей.
  • Для юридических лиц – от 88 до 100 рублей.
  • Для физических лиц – 3000 до 5000 рублей.

Сроки оплаты и стоимость налога

Артезианский горизонт самый главный и ключевой стратегический запас чистой воды, считается природным достоянием наряду с полезными ископаемыми, поэтому налог на пользование артезианской скважиной так высок.

Стоимость налога может быть разной, размер зависит от региона нахождения и других многих факторов.

Физические лица, использующие воду из артезианской скважины в личных целях, за одну тысячу кубометров платят 81 рубль.

Бизнесмены, организации по водоснабжению и прочие объекты имеют другие ставки по оплате, ориентировочно стоимость варьируется в диапазоне от 300 до 754 рублей за тысячу кубов. Подробные ставки можно узнать в отделении ФНС или на официальном сайте службы.

Важно знать, что на пользование водой для всех установлено ограничение, при превышении указанного норматива потребляемой воды, коэффициент на налог возрастает в 1,15 раза. Все лимиты также можно узнать в отделе ФНС или на специальном сайте.

Налог в ИФНС необходимо оплачивать не позднее 20 числа следующего месяца после очередного квартала. Таким образом, датами для оплаты являются:

В случаях, когда оплата за скважину просрочена, начисляется пеня. Также необходимо предоставлять отчет в отделение ФНС, где зарегистрирован водозабор.

Порядок представления декларации

Законодательством РФ указан порядок декларации об уплате налога за пользование водой.

Для начала необходимо ознакомится со всей документацией, которая потребуются для налоговой службы. По стандарту это следующие документы:

  • Журнал, в котором контролируется уровень воды;
  • Налоговая декларация;
  • Лицензия для эксплуатации или бурение источника (чтобы ее получить, необходимо собрать и предоставить множество бумаг: кадастровая справка, протокол анализа воды, ограничение на выкачку воды, журнал, контролирующий расход воды и обязательно копии перечисленных документов);
  • Паспорт на скважину;
  • Заключение о санитарных зонах.

Теперь необходимо подготовить и предъявить саму налоговую декларацию. Она будет состоять из титульного листа и пунктов, которые содержат следующею информацию:

  • Размер налога, подлежащий уплате, зависит от места регистрации скважины и объема потребляемой воды;
  • Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта;

Данная декларация – налоговый орган, действующий в налоговом периоде. Если декларация правильно подготовлена и подана, то произойдет перерасчет налога, при котором не учитываются налоговые проверки, проведенные специализированными службами за определенный отрезок времени.

Видео (кликните для воспроизведения).

Декларацию обязательно необходимо предъявлять только на бумажном носителе, а не в электронном варианте. Вся информация должна быть заполнена от руки. Также возможно предъявить документ, распечатанный на принтере. Далее, документ подписывают сотрудники, проверяющие декларацию, и заверяют ее печатью организации или штампом.

Источники


  1. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.

  2. Кабинет и квартира В.И. Ленина в Кремле. Набор из 8 открыток. — М.: Изогиз, 2016. — 297 c.

  3. Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.
  4. Пиголкин, Ю.И. Морфологическая диагностика наркотических интоксикаций в судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицина, 2015. — 392 c.
  5. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.
Когда и как рассчитывается налог на скважину воды
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here