Условия оформления налогового патента

Помощь в решении вопроса: "Условия оформления налогового патента" от профессионалов простыми и понятными словами.

Как правильно продлить патент для ИП

В отношении некоторых видов деятельности, которые осуществляются индивидуальными предпринимателями, с 2013 года предусмотрен особый налоговый режим — патентная система. ПСН устанавливается по желанию самого налогоплательщика. Метод предусматривает освобождение ИП от оплаты ряда налогов, а также может использоваться одновременно с иными способами налогообложения.

Стоимость получения разрешительного документа не зависит от показателя фактической прибыли налогоплательщика, а связана с размером потенциально возможного дохода, определяемого государством для определенного вида занятости.

Условия и преимущества использования патента

Возможность работы по патентной системе определяется для предпринимателя следующими условиями:

  • количество работников, занятых в штате ИП, не превышает показателя в 15 человек;
  • величина дохода ИП за год не превышает суммы в 60 миллионов рублей.

Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.

К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.

Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:

  • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог;
  • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  • оплачивается фиксированный годовой налог;
  • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
  • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).

Порядок оформления патента

Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.

Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:

  1. Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
  2. Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
  3. Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
  4. В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.

[2]

При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.

Порядок продления срока действия патента

Период, на который допускается оформить патент, ограничивается сроком от 1 до 12 месяцев. Но выбранный заявителем временной отрезок не может быть меньше 1 месяца или превышать 1 год.

Часто начинающие работать по указанному методу налогообложения получают патенты на 1 месяц или чаще 2-3 месяца, чтобы оценить преимущества и недостатки системы применительно к конкретному виду деятельности. Если за время тестирования системы предприниматель пришел к выводу, что данный способ налогообложения удобен для него, то необходимо обратиться в ФНС для продления действия разрешения на работу по выбранной системе.

Процедура продления времени действия патента выполняется по схеме, соответствующей процедуре первоначального получения документа при регистрации ИП. В территориальное отделение налоговой службы направляется соответствующее заявление. Оплату налога следует выполнить по реквизитам налогового подразделения, где получен патент.

Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.

К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.

Отказ в продлении патента

Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:

  • доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
  • количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
  • налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).

Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.

Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).

ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:

  • на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
  • до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
  • в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
  • налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.

Способы подачи заявления в ФНС

Для продления времени действия разрешения на работу по ПСН также как для принятия на налоговый учет по указанному методу или для перевода на данную систему с другого метода учета заявитель должен предоставить в ФНС соответствующее заявление.

Читайте так же:  Материнский капитал покупка у бабушки

Форма документа заполняется и передается одним из способов:

  • лично (при визите в подразделение налоговой службы);
  • через представителя заявителя при наличии нотариально оформленного документа на право представления интересов, включая передачу документа;
  • почтовым отправлением в форме заказного письма;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы при наличии ключа электронной подписи.

К сведению! Субъекты РФ имеют право изменять критерии для ИП при использовании ПСН, корректируя сумму доходов или список допустимых видов деятельности. Поэтому при обращении за продлением разрешения следует уточнить действующие положения для патентной системы на официальном сайте местного органа власти.

Условия оформления налогового патента

Любые субъекты, занимающиеся предпринимательством, должны отчитываться перед налоговой. В зависимости от статуса субъекта, вида его деятельности, доходов применяется та или иная система налогообложения. О том, что такое патент налоговый для ИП, как он оформляется, расскажем далее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Что такое патентная налоговая система и в чем её суть

В России для бизнесменов предусматривается несколько различных систем уплаты налогов. Чем меньше отчетности и ниже ставки по налогам, тем выгоднее предпринимателю. К особым налоговым режимам относится патентная система (ПСН). Она значительно облегчает жизнь предпринимателям.

Суть этой системы состоит в том, что предпринимателю выдается специальный документ – патент. С ним у субъектов предпринимательства отпадет необходимость уплачивать:

  • налог на доходы для физ. лиц;
  • налог на имущество для физ. лиц;
  • налог на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров, ведения иных непатентуемых видов деятельности).

Патент на право применения патентной системы налогообложения также дает возможность не подавать в налоговую декларации, строгую отчетность, производить расчеты по налогам. Кроме того, при наличии патента необязательно применять кассовые аппараты. Исключение составляют онлайн-кассы, обязательные к установке с июля 2018 года. Эти особенности делают ПСН весьма выгодной для ведения своего бизнеса.

Основные условия применения патентной системы излагаются Налоговым кодексом РФ (далее – кодекс). Однако возможность получения патента в отдельном регионе зависит от принятия соответствующего закона местными властями. При этом в субъектах положения законодательства о патентах могут различаться.

Применение этой системы возможно одновременно с иными режимами налоговыми режимами. На один вид деятельности выдается один патент. Однако законом не воспрещается получать этот документ несколько раз. Действует он на территории того региона, в котором был оформлен.

А тут все о защите авторских прав в Instagram.

Кто может рассчитывать на получение?

Преимущества ПСН очевидны всем, но воспользоваться ей могут далеко не все. Рассмотрим, кто имеет право применять патентную систему налогообложения. Рассчитывать на оформление патентов могут только индивидуальные предприниматели. При этом не каждый, а только тот, кто подпадает под определенные условия. Одним из них выступает вид деятельности, которой занимается частное лицо.

Список услуг (работ), при осуществлении которых разрешается ПСН, приведен в кодексе (статье 346.43). В их число входит следующая деятельность:

  • различные бытовые услуги (парикмахерские, химчистка, ателье, ремонт обуви, уборка жилых помещений, фотоателье и др.);
  • ритуальные и обрядовые услуги;
  • проведение экскурсий;
  • ремонт, гравировка, чеканка ювелирных изделий;
  • ветеринарные услуги;
  • общепит;
  • услуги частных детективов;
  • ремонт компьютерной техники;
  • розничная торговля в небольших объемах;
  • производство молочных, хлебобулочных, мучных изделий (продуктов);
  • лесоводство, рыболовство, рыбоводство;
  • утилизация, сбор и обработка отходов, переработка вторсырья;
  • переводы.

Законами в регионах приведенный в кодексе список может дополняться, а вот сокращать его субъектам не разрешается. Получать патенты можно в нескольких регионах по разным видам услуг. Подать документы на ПСН возможно не только в том регионе, где предприниматель встал на учет.

Другим условий предоставления особого налогового режима является количество нанятых ИП работников. Их количество в отдельном периоде по всей его деятельности не должно быть больше пятнадцати. Не разрешается переход на эту систему лицам в составе простого товарищества или при доверительном управлении.

Документы для применения ПСН

Основным документом, необходимым для оформления ПСН, является соответствующее заявление. Оно составляется письменно по утвержденной Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 форме N 26.5-1.

В заявлении указываются следующие данные:

  • ФИО заявителя, его ИНН, ОГРНИП, номер паспорта (иного документа);
  • адрес его проживания;
  • место осуществления деятельности;
  • виды оказываемых услуг;
  • срок действия патентного документа;
  • дата и подпись заявителя или его представителя.

Заявление может быть подано также в электронном формате. Правила его составления утверждены указанным выше Приказом Минфина. Кроме того, на сайте федеральной налоговой (ФНС) можно найти инструкцию по заполнению заявления в бумажном и электронном вариантах, его образец.

Допускается предоставление этого заявления в налоговую одновременно с документами на оформление ИП. Их подача должна осуществляться не позднее десятидневного срока до начала применения патентной налоговой системы. Предъявлять заявление можно самостоятельно, через своего представителя, посредством почтовой связи или в электронном виде. Поскольку переход на ПСН является добровольным, то предприниматели вправе отказаться от поданного ранее заявления.

Здесь информация о том, что такое контрафакт и как за него наказывают.

Как осуществляется переход на ПСН

Предпринимателю, решившему перейти на патентное налогообложение, следует подготовить заявление и подать его в соответствующий налоговый орган. О порядке составления заявления было рассказано выше. Разберемся теперь, как определить, в какую налоговую подавать заявление на патент.

Если патент требуется для оказания услуг по месту проживания, то заявление предоставляется в местную налоговую. В случаях, когда деятельность планируется в другом регионе, можно подавать документы в любое подразделение налоговой инспекции этого субъекта. Независимо от места подачи заявления правила его рассмотрения не изменяются.

Срок выдачи и действия налогового патента

После получения заявления от ИП налоговая должна дать свой ответ на него в пятидневный срок. Если оснований для отказа нет, все требуемые документы представлены, то заявителю выдается патент по утвержденному образцу. Документы передается заявителю под расписку или другим путем, позволяющим подтвердить их получение.

Читайте так же:  Продажа дома за материнский капитал последовательность действий

Выдача документа осуществляется на выбранный заявителем срок в пределах от одного месяца до одного года. В пятидневный срок ИП ставится в налоговой на учет в качестве налогоплательщика по ПСН. Повторная постановка на учет в этом же органе не требуется.

При наличии определенных оснований, налоговая отказывает в предоставлении ПСН. Такой отказ также выносится через пять дней и в этот же срок должен быть направлен заявителю. В решении об отказе должны быть указаны его причины.

К их числу относятся:

  • указание в заявлении вида деятельности ИП, которого нет в указанном в кодексе или законе соответствующего субъекта списке;
  • если указан непредусмотренный законодательством срок для предоставления патента;
  • нарушены условия перехода заявителя на патентную налоговую систему;
  • наличие долгов по налоговым платежам при ПСН.

Предприниматели теряют право на особый налоговый режим при утрате своего статуса, превышении допустимого числа работников. Кроме того, такие последствия наступают при получении доходов более, чем 60 миллионов рублей. О наступлении указанных обстоятельств ИП должен сообщить в налоговую в десятидневный срок.

Снятие с учета по ПСН осуществляется при утрате им соответствующего права, истечение срока действия патента, утрата им статуса ИП. Срок снятия с учет составляет пять дней независимо от причины прекращения действия системы. Повторное оформление патентного режима по такому же виду деятельности допускается не раньше следующего года.

Стоимость и другие особенности ПСН

Переход на ПСН освобождает бизнесменов от уплаты ряда налогов. Но для получения патентного документа требуется внесение определенной суммы. Она рассчитывается исходя из базы налога и предусмотренной для него ставки. Налоговая база для патента определяется исходя из величины предполагаемого дохода за год. Этот показатель устанавливается законодательством регионов.

Ставка по указанному налогу по кодексу составляет шесть процентов. Власти Крыма, а также Севастополя могут уменьшать ставку до 4% с 2017 по 2021 годы. В определенных кодексом случаях законами субъектов могут устанавливаться также нулевые ставки по ПСН. Это возможно для впервые зарегистрировавшихся ИП при осуществлении ими деятельности в научной, социальной сферах.

Налоговая расчет патента производит также исходя из его срока. Если он равен году, то просто умножается ставка на показатель дохода. При меньшем сроке требуется рассчитать его пропорционально. Для этого нужно разделить налоговую базу на 12 месяцев, а затем умножить на срок действия патента, ставку.

Оплата предоставленного документа также осуществляется в различные сроки. Если он мене полугода, то оплата налога может быть произведена до окончания всего срока действия патентного налогового режима.

Если срок составляет от полугода до года, то платить нужно следующим образом:

  • 1/3 от начисленной суммы не позже девяноста дней (календарных) после начала действия выданного патента;
  • 2/3 от начисленной суммы не позже окончания срока его действия.

ИП могут уменьшить начисленную по налогу сумму до 18 000 рублей. Это возможно при приобретении контрольно-кассовой техники для использования при оказании предусмотренных в списке видов услуг. Эта сумма может быть вычтена за каждый экземпляр ККМ в период до 01 июля 2019 года.

При нарушении налогоплательщиками указанных сроков действие ПСН не прекращается. Однако налоговая начислит неплательщику штраф, а также пени за просрочку оплаты или ее отсутствие. О начисленных штрафных санкциях налогоплательщику высылается уведомление.

Как вести и сдавать отчетность

При переходе на упрощенную патентную систему не требуется ведение и предоставление в налоговую строгой отчетности. Декларации предпринимателям в этом случае также не нужно сдавать. От лиц, применяющих особый налоговый режим, требуется вести учет своих доходов. Записи об их поступлении вносятся в специальную книгу, форму которой можно посмотреть на сайте ФНС. При оказании иных услуг, не подпадающих под патентный режим, требуется уплата всех положенных налогов, а также сдавать отчетность и декларацию.

Заключение

Частным предпринимателям, занимающихся определенной деятельностью, разрешается переходить на специальный налоговый режим. Он оформляется выдачей патента сроком до одного года. Его получение освобождает налогоплательщика от ведения отчетности, заполнения декларации, внесения ряда налоговых платежей.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

Экономно организовывать свой бизнес с помощью патентной системы налогообложения (ПСН) удобно малому бизнесу. ПСН самая простая система налогообложения, имеющая немало преимуществ.

Разумеется, как и иные специальные режимы налогообложения, ПСН предусматривает некоторые требования и ограничения.

Кто может получить патент?

Получить патент могут Индивидуальные предприниматели (ИП) , численность наемных работников которых не превышает 15 человек и которые осуществляют только определенные Налоговым кодексом виды деятельности – на сегодняшний день их 63. В большинстве своем – это оказание различных видов услуг.

Субъекты РФ сохраняют за собой право дополнить указанный перечень и законодательно закрепить, какие именно виды деятельности в юрисдикции субъекта РФ будут подпадать под ПСН.

При выборе ПСН также следует учитывать, что сумма готового дохода от реализации по всем видам деятельности, подпадающим под ПСН, не должна превышать 60 млн. руб .

Обратите внимание, что при применении одновременно УСН и ПСН учитываются доходы от реализации по обоим спецрежимам.

И еще одно ограничение: ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ)

Суть ПСН : налоговые органы вменяют Вам определенную сумму потенциально возможного годового дохода (ПВГД) по выбранным Вами видам деятельности, подпадающим под ПСН, (из перечня доступных видов по закону субъекта РФ), и определяют сумму налога по ставке 6%. Размер ПВГД устанавливается в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств или обособленных площадей.

Вы хотите оформить на 5 месяцев патент для оказания услуг по сдаче в наем жилого помещения в г. Москве в районе Южное Бутово, площадью 45 кв. метров, принадлежащего Вам на праве собственности.

Открываем Закон города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения».

Виды предпринимательской деятельности

Потенциально возможный к получению годовой доход (тыс. рублей)

Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект):

Читайте так же:  Мошенничество с использованием материнского капитала омск

1) до 50 кв. метров (включительно), расположенных в:

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы

Годовая стоимость патента – 210 000 руб.* 6% = 12 600 руб.

Стоимость патента в месяц = 12 600 руб./ 12 мес. = 1 050 руб.

Стоимость патента на 5 месяцев составит 5 250 рублей.

От уплаты каких налогов освобождает предпринимателя применение ПСН?

1) НДФЛ (однако за наемных работников уплатить НДФЛ ИП обязан);

2) налога на имущество физ. лиц (за некоторыми исключениями);

3) НДС (кроме ввозного НДС – исключение из ст. 346.43 НК РФ).

Другие налоги уплачиваются ИП на общих основаниях.

Кроме того, налогоплательщику по ПСН нельзя забывать об обязательной уплате страховых взносов: как за себя, так и за наемных работников.

Страховые взносы ИП уплачивает за работников по пониженной ставке — в размере 20% от начисленных им сумм. Уплачивается только взнос на пенсионное страхование . Пониженный тариф на ОПС не распространяется на патенты по следующим видам деятельности: розничная торговля, общественное питание и сдача в аренду недвижимости – тут тарифы обычные.

Плюсы применения ПСН

Положительным моментом применения ПСН можно считать то, что исчисляется сумма патента сразу заранее, является фиксированной, и уплачивается авансовым способом.

Комфортным для налогоплательщика на ПСН является отсутствие бюрократической волокиты в связи со сдачей налоговой декларации: сдавать декларацию не нужно. А чтобы отслеживать соответствие суммы готового дохода по всем патентным видам деятельности лимиту в 60 млн. руб. в год, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима и держать ее наготове на случай налоговой проверки.

ПСН может применяться совместно с другими режимами: ОСНО, ЕНВД, УСН.

Например : у ИП может быть несколько торговых точек разных площадей, и в зависимости от их площади он может применять одновременно несколько спецрежимов:

Для торговой точки до 50 кв.м – ПСН,

Для торговой точки метражом от 50 до 150 кв. м. – ЕНВД, если он предусмотрен в соответствующем субъекте или УСН,

Видео (кликните для воспроизведения).

Для торговой точки более 150 кв.м. – УСН.

Удобно и то, что рассчитывать сумму налога самостоятельно не нужно: это за Вас сделает налоговый орган. Однако предварительно рассчитать патент в Вашем регионе можно и самостоятельно, воспользовавшись электронным сервисом ФНС «Расчет стоимости патента».

Срок оплаты зависит от срока, на который выдан патент:

если срок менее 6 месяцев — всю сумму налога необходимо перечислить до окончания срока действия патента,

если срок от 6 до 12 месяцев – налог перечисляется двумя частями:

  • в размере 1/3 суммы налога – в течение 90 календарных дней с начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога — до окончания срока действия патента.

Законом не запрещено всю сумму налога по патенту перечислить одним платежом.

Самое главное – не пропускать сроки, предусмотренные НК РФ, поскольку при просрочке патент аннулируется, а ИП автоматически перейдет на ОСНО с момента начала действия патента (однако стоимость уплаченного патента идет в зачет НДФЛ) или на УСН или ЕНВД, если применял эти спецрежимы совместно с ПСН.

Кассовые аппараты для ИП на ПСН

До недавнего времени (1 июля 2018 г.) налогоплательщики на ПСН освобождались от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ) по тому виду деятельности, для которой применяется патент.

Сейчас, в связи с последними поправками в ФЗ №54 «О применении контрольно-кассовой техники», переход на КТТ станет и для ИП на ПСН обязательным. Установлена только отсрочка от применения ККТ до 1 июля 2019 г. почти по всем видам услуг из НК РФ (ст. 346.43 НК РФ) за небольшим исключением, а так же по розничной торговле, при условии отсутствия наемных работников.

При этом обязательной сохраняется выдача по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу).

Процедура оформления ПСН

Оформить переход на ПСН несложно: нужно лишь подать заявление на получение патента (форма 26.5-1) в налоговую того субъекта РФ, в котором ИП планирует осуществлять свою деятельность, независимо от места регистрации ИП. Заявление на выдачу патента подается не позднее 10 дней до даты начала применения специального режима налогообложения

Главное, правильно указать в заявлении:

  • срок действия патента (от одного месяца до года),
  • вид деятельности, допустимый для ПСН.

Если заявление заполнено и подано правильно, в течение 5 (пяти) рабочих дней после получения заявления, ИФНС выдает ИП патент.

Заявление о получении патента можно подать одновременно с документами на регистрацию ИП, тогда патентная система будет применяться с даты регистрации ИП.

В самом документе уже будет рассчитана стоимость патента, а также обозначены сроки оплаты.

На каждый вид деятельности, по которому планируется применять ПСН, налогоплательщик получает отдельный патент. Возможно приобрести и несколько патентов в разных субъектах РФ или на разные виды деятельности.

Сравнение УСН 6 % и ПСН

Чаще всего при выборе системы налогообложения небольшой бизнес рассматривает УСН-6% или ПСН, поскольку данные режимы наиболее просты.

В чем основное отличие ПСН от УСН-6%?

1) При УСН-6% налогом облагается вся сумма полученного дохода: рост реально полученного дохода увеличивает налоговую нагрузку.

При ПСН налогом облагается сумма потенциально возможного дохода независимо от того, был ли он реально получен; если доход ИП фактически превысит сумму потенциального дохода, то доплачивать налог не нужно.

2) При УСН-6% страховые взносы уменьшают сумму налога.

3) При ПСН страховые взносы не уменьшают стоимость патента и оплачиваются дополнительно к стоимости патента.

ПСН может стать действительно удобным и выгодным режимом налогообложения. Однако большую роль очевидно играет реальный уровень дохода. Фиксированная сумма налога будет удобна при высокодоходной деятельности, а в идеале — когда реально полученный доход превышает потенциальную сумму дохода. Тогда налоговая нагрузка будет ниже, чем при применении УСН.

Читайте так же:  Как вернуть госпошлину за права

Оплата патента для ИП

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
  2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  • Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
  • Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

ПСН и онлайн-кассы

При оплате патента для ИП в 2019 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

Реквизиты платёжного поручения

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Условия оформления налогового патента

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Условия оформления налогового патента». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

[1]

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима.
Патентная система налогообложения (ПСН) введена в действие на территории РФ с 2013 года главой 26.5 Налогового кодекса РФ. ПСН вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Читайте так же:  Срок возврата страховки при досрочном погашении кредита

Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы

Налог рассчитывается сразу же при приобретении патента и уплачивается либо практически сразу, либо в режиме предоплаты и рассрочки.
Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

Суть данного понятия несет в себе информацию о документе, который фиксирует единоличное право автору на пользование и получение прибыли.
Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

Существует ряд причин, по которым предприниматель может потерять право пользования патентом. Ими могут быть:

  1. Превышение дохода с начала года свыше 60 млн. рублей. Внимание! Используя патент и «упрощенку», сумма дохода определяется по обеим схемам.
  2. Превышение численности сотрудников 15 человек за налоговый срок.
  3. Задержка выплаты. Несвоевременная оплата налога способствует утрате права пребывания на ПСН.

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.
Во вторую очередь патент – это также правоустанавливающий документ, являющийся продуктом разрешительной государственной системы.

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Выдача патентов – это обязательство государственных структур, которые отвечают за юридическое оформление и подтверждение изобретений. На сегодняшний день эта функция возложена на Федеральную службу по интеллектуальной собственности, патентам и торговым знакам, которую большинство до сих пор называют Роспатентом согласно прошлому названию. Но есть немного другие виды патентов, за которые отвечают государственные органы других сфер.

На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Пошаговая инструкция по получению патента

Заявление о потере права на патент подается за 10 дней до момента наступления фактического обстоятельства, послужившего причиной утраты такого права.
С 2016 года увеличен перечень видов деятельности, разрешенных к применению при патентной системе налогообложения. В 2019 году ПСН можно применять при 63 видах деятельности.. Причем местным региональным властям подп.2 п.8 ст. 346.43 НК РФ дано право дополнять этот список видами бытовых услуг. Но уменьшать этот список регионы не вправе.

Нет. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Например, вы хотите вести бизнес на ПСН в Краснодаре, Екатеринбурге и Нижнем Новгороде. Для этого вы должны получить патент в каждом из этих городов.
ПСН — это налоговый режим, подразумевающий получение патента — документа, дающего право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбираете сами).

Не подлежит оплате имущество, используемое в рамках ПСН, если данное имущество не включено в перечень имущества, утвержденного местными региональными властями. Если имущество включено в перечень имущества, утвержденного местными властями, или это имущество образовано в результате раздела имущества, включенного в вышеуказанный перечень, и на него установлена кадастровая стоимость, то оплачивать налог на недвижимость ИП, применяющие ПСН, обязаны.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

ПСН — это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

Соответствие указанным параметрам определяет экспертиза ответственных органов, которые выдают патенты. Положительное решение об удовлетворении заявки на этот документ может быть выдано лишь в случае, когда объект рассмотрения отвечает всем трем требованиям.

При совмещении ПСН и ОСНО, налог на имущество не платят только за то имущество, которое используется в целях применения ПСН.

На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения.

Патент для ИП в некоторых условиях может оказаться более выгодным по сравнению с другими системами налогообложения.
Применять этот налоговый режим могут только индивидуальные предприниматели (ИП). Нажмите на нижеприведённое поле для просмотра видов деятельности для патента.

Видео (кликните для воспроизведения).

В 2019 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

Источники


  1. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.

  2. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.

  3. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.
Условия оформления налогового патента
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here